Forex Loss In Cash Flow Statement

É um pouco confuso e difícil de explicar para um não contabilista. Tem certeza que quer saber. Ok, aqui vamos nós. Prefácio a minha resposta fornecendo uma breve descrição do que é uma demonstração dos fluxos de caixa, o que esperamos fornecer algum contexto para a explicação que se segue. Visão geral dos fluxos de caixa simplificados: Você tem X quantidade de caixa no início do período contábil (digamos, 1 de janeiro de XX). Você tem Y quantidade de dinheiro no final do período contábil (digamos, 31 de dezembro, XX). A declaração de fluxos de caixa aborda esta questão, descrevendo três fontes (ou usos) de dinheiro 1) atividades operacionais, 2) atividades de financiamento e 3) atividades de investimento. Assim, seu dinheiro inicial - o montante líquido gerado (ou usado por) essas três atividades será igual ao seu dinheiro final. Efeitos de moeda estrangeira: Com isso fora do caminho, nos Estados Unidos, a rubrica de fluxo de caixa chamada Efeitos de conversão de moeda em caixa e equivalentes de caixa aparece nas demonstrações financeiras consolidadas de empresas que têm operações domésticas e globais. Não se aplica a empresas cujas únicas operações são registradas em dólares norte-americanos. Então, vamos dizer que você é uma empresa como a Apple, Inc., que é uma empresa com sede nos EUA. A contabilização dos resultados com base nos EUA é registrada em dólares norte-americanos. No entanto, sendo uma empresa global, eles possuem muitas subsidiárias estrangeiras, cujos resultados financeiros são eventualmente combinados com suas operações nos Estados Unidos e estão expressos em dólares norte-americanos numa base consolidada. Quando você olha para as subsidiárias estrangeiras, seus resultados financeiros são registrados na moeda funcional de cada país. No México, seria de pesos, no Japão, seria de iene, no Canadá, seria de dólares canadenses (e assim por diante). O problema que você tem aqui é que o valor dessas moedas estrangeiras estão em constante flutuação ao longo do período contábil, em relação ao valor do dólar dos EUA. Você não pode simplesmente tomar um fluxo de caixa em moeda estrangeira e traduzi-lo para dólares americanos aplicando a taxa spot (ou seja, o fim da taxa de conversão de moeda estrangeira) a cada item de linha. Como o dinheiro está fluindo dentro e fora da empresa ao longo do período contábil, a taxa de conversão 039average039 é freqüentemente usada em muitos itens de linha dos fluxos de caixa. Além disso, temos um ponto inicial e final para nossa reconciliação, ou seja, caixa. Isso tem uma taxa de câmbio histórica no início do período e, em última instância, uma taxa spot diferente no final do período (veja Visão geral dos fluxos de caixa simplificados acima). Devido aos dois métodos utilizados (taxa média versus taxa spot), cria um desequilíbrio causado pelos efeitos das traduções externas, o que não tem nada a ver com o fluxo de caixa 039actual039 para os subs estrangeiros. Esse desequilíbrio vai para uma linha discreta chamada Efeitos da conversão de moeda em caixa e equivalentes de caixa. Espero que esta explicação não foi muito confusa. 4.8k Exibições middot Ver Upvotes middot Não para Reprodução Análise Fundamental: A Demonstração de Fluxo de Caixa A demonstração de fluxo de caixa mostra quanto dinheiro entra e sai da empresa ao longo do trimestre ou do ano. À primeira vista, que soa muito como a declaração de renda em que registra o desempenho financeiro durante um período especificado. Mas há uma grande diferença entre os dois. O que distingue os dois é a contabilidade de exercício. Que se encontra na demonstração de resultados. A contabilidade de exercício exige que as empresas registrem receitas e despesas quando ocorrem transacções, e não quando o dinheiro é trocado. Ao mesmo tempo, a demonstração de resultados, por outro lado, inclui frequentemente receitas ou despesas não monetárias, que a demonstração dos fluxos de caixa não inclui. Só porque a demonstração de renda mostra lucro líquido de 10 não significa que o dinheiro no balanço aumentará em 10. Considerando que quando o fundo da declaração de fluxo de caixa lê 10 influxo de caixa líquido, thats exatamente o que isso significa. A empresa tem 10 mais em dinheiro do que no final do último período financeiro. Você pode querer pensar em caixa líquido de operações como o lucro da empresa em dinheiro verdadeiro. Porque mostra quanto dinheiro real uma empresa gerou, a declaração de fluxos de caixa é fundamental para compreender os fundamentos de uma empresa. Ele mostra como a empresa é capaz de pagar por suas operações e crescimento futuro. Na verdade, uma das características mais importantes que você deve procurar em um potencial investimento é a capacidade da empresa para produzir dinheiro. Só porque uma empresa mostra um lucro na declaração de renda não significa que ele não pode entrar em problemas mais tarde por causa de fluxos de caixa insuficientes. Um exame atento da declaração de fluxo de caixa pode dar aos investidores um melhor senso de como a empresa irá tarifa. Três Seções da Demonstração do Fluxo de Caixa As empresas produzem e consomem dinheiro de diferentes maneiras, de modo que a demonstração do fluxo de caixa é dividida em três seções: fluxos de caixa das operações, financiamento e investimento. Basicamente, as seções sobre operações e financiamento mostram como a empresa obtém seu dinheiro, enquanto a seção de investimentos mostra como a empresa gasta seu caixa. (Para continuar aprendendo sobre o fluxo de caixa, veja Os Fundamentos do Fluxo de Caixa Fluxo de Caixa Operacional: Melhor que o Lucro Líquido e o que é um Fluxo de Caixa) Fluxos de Caixa das Atividades Operacionais Esta seção mostra quanto dinheiro vem das vendas dos bens da empresa e Menos o montante de dinheiro necessário para fazer e vender esses bens e serviços. Os investidores tendem a preferir as empresas que produzem um fluxo de caixa positivo líquido das atividades operacionais. Empresas de alto crescimento, como empresas de tecnologia, tendem a apresentar fluxo de caixa negativo das operações em seus anos de formação. Ao mesmo tempo, as mudanças no fluxo de caixa das operações normalmente oferecem uma prévia das mudanças no lucro futuro líquido. Normalmente é um bom sinal quando ele sobe. Preste atenção para fora para uma abertura de alargamento entre os rendimentos relatados de um companys e seu fluxo de dinheiro das atividades operando-se. Se o lucro líquido for muito maior do que o fluxo de caixa, a empresa pode acelerar ou diminuir sua reserva de receitas ou custos. Fluxos de Caixa de Atividades de Investimento Esta seção reflete, em grande parte, o montante de dinheiro que a empresa gastou em investimentos de capital. Tais como novos equipamentos ou qualquer outra coisa que precisava para manter o negócio em andamento. Inclui também aquisições de outras empresas e aplicações monetárias, tais como fundos do mercado monetário. Você quer ver uma empresa re-investir capital em seus negócios pelo menos a taxa de depreciação despesas a cada ano. Se ele não reinvestir, pode mostrar artificialmente elevadas entradas de caixa no ano em curso que podem não ser sustentáveis. Fluxo de Caixa de Atividades de Financiamento Esta seção descreve o fluxo de caixa associado a atividades de financiamento externas. Fontes típicas de entrada de caixa seriam dinheiro gerado pela venda de ações e títulos ou por empréstimos bancários. Da mesma forma, o reembolso de um empréstimo bancário apareceria como um uso do fluxo de caixa, assim como os pagamentos de dividendos e as recompras de ações ordinárias. Considerações sobre Fluxo de Caixa: Os investidores experientes são atraídos por empresas que produzem muito fluxo de caixa livre (FCF). O fluxo de caixa livre sinaliza a capacidade de uma empresa de pagar dívidas, pagar dividendos, comprar ações e facilitar o crescimento do negócio. O fluxo de caixa livre, que é essencialmente o excesso de caixa produzido pela empresa, pode ser devolvido aos acionistas ou investido em novas oportunidades de crescimento sem prejudicar as operações existentes. O método mais comum para calcular o fluxo de caixa livre é: Idealmente, os investidores gostariam de ver que a empresa pode pagar pelo valor de investimento fora das operações sem ter que depender de financiamento externo para fazê-lo. A capacidade de uma empresa para pagar suas próprias operações e sinais de crescimento para os investidores que tem fundamentos muito fortes. Três armadilhas comuns de ajuste de moeda Embora as regras sobre a contabilidade para as traduções em moeda estrangeira não mudaram em muitos anos, os erros nesta área persistem. Tais erros podem resultar em distorções na elaboração de relatórios financeiros, prejudicar a linha de fundo, criar entendimentos falsos sobre os resultados do negócio e expor as empresas a um possível escrutínio regulamentar. Um fator-chave que aumenta as apostas nos relatórios de moeda estrangeira é o fato de que as empresas norte-americanas estão cada vez mais olhando para o exterior para crescimento. As exportações dos EUA estão crescendo a um ritmo saudável, uma vez que um dólar em queda faz com que os produtos dos EUA sejam mais baratos no exterior. Com o aumento das transações no exterior vem um aumento paralelo na divulgação de moeda estrangeira, e uma vez que muitas empresas fazem negócios em vários países, a complexidade de tais relatórios está em ascensão. O risco de erros contábeis em transações em moeda estrangeira foi agravado pela volatilidade significativa no valor do dólar norte-americano em comparação com algumas outras moedas, especialmente nos últimos 18 meses. E esta volatilidade provavelmente continuará, dadas as recentes manchetes, como o aumento do valor dos yens após o terremoto devastador do Japão em março passado, o aumento do yuan chinês para um novo patamar frente ao dólar no último verão e a inflação descontrolada nos países em desenvolvimento, Venezuela. TRÊS ERROS COMUNS À medida que as empresas norte-americanas expandem sua presença nos mercados globais, é mais importante do que nunca entender e abordar as armadilhas mais comuns associadas ao trabalho com moedas estrangeiras. Este artigo examina três erros freqüentes que os contabilistas fazem com relação à divulgação de moedas estrangeiras. Evitar essas armadilhas pode fazer uma grande diferença para as demonstrações financeiras das empresas. Erro 1: Esconder ganhos e perdas de moeda estrangeira em outros resultados abrangentes (OCI) em vez de reconhecê-los no lucro líquido. O primeiro erro comum é difícil de detectar sem saber como o sistema de contabilidade consolida subsidiárias. Esse erro ocorre quando uma empresa classifica erroneamente um ganho ou perda em moeda estrangeira em OCI em vez de lucro líquido. Tal misclassification soa benigno, mas misstates o rendimento líquido e esconde o ganho ou a perda em uma conta que seja apresentada normalmente como parte da indicação de mudanças no capital. Este erro pode surgir quando uma empresa tem uma conta intercompanhia (por exemplo, uma intercompanhia de pais a receber de uma subsidiária) registrada nos livros de empresas com diferentes moedas funcionais. A questão resume-se à forma de contabilizar um saldo entre as empresas quando cada uma das partes tem o saldo registrado em diferentes moedas (por exemplo, a controladora registra o saldo em dólares norte-americanos, enquanto a subsidiária registra o saldo em euros). Para ilustrar, suponha que em 1º de janeiro de 2011, a Controladora A empresta 10 milhões para sua subsidiária na Alemanha eo empréstimo é pago em dólares dos EUA. Nessa data, a Controladora A registra 10 milhões de créditos a receber em seu balanço ea controlada possui 6.961.000 em seu balanço patrimonial. Assumindo que a subsidiária alemã usou a taxa de câmbio de 1 0,6961 em seu lançamento no diário, o saldo entre as empresas deve ser eliminado quando o saldo do euro for convertido em dólares norte-americanos, conforme mostrado no Anexo 1. Assuma agora que nenhuma outra entrada é registrada nesta conta, Mas que, em 31 de março de 2011, a Controladora A deve apresentar suas demonstrações financeiras. A taxa de câmbio em vigor nessa data é de 1 0,7433. Apenas devido à mudança na taxa de câmbio, as contas intercompanhias da empresa (antes de quaisquer ajustes de conversão) deixam de ser saldo, conforme demonstrado no Anexo 2. Portanto, a controlada alemã deve ajustar sua obrigação para a Controladora A de 6.961.000 para 7.433.000. A subsidiária creditará sua responsabilidade por 472 mil. A questão é como a subsidiária alemã deve registrar o débito compensatório para essa transação. O erro comum é registrar o lado de débito desta transação como parte da conversão de moeda que está incluída na OCI. Geralmente, o lado de débito desta transação deve ser incluído no lucro líquido e não apenas como um componente do OCI. No entanto, há uma exceção à regra geral. Os ganhos e perdas de moeda estrangeira sobre contas intercompanhias que são essencialmente permanentes são excluídos da determinação do lucro líquido e, em vez disso, são registrados como OCI. Em essência, se a conta entre as empresas é essencialmente um investimento permanente na subsidiária, o ganho ou perda nessa conta deve ser excluído do lucro líquido. A menos que a conta entre as empresas cumpra esta exceção estreita, os ganhos e perdas de moeda estrangeira em contas intercompanhias devem ser incluídos na determinação do lucro líquido. As contas intercompanhias normais gerarão um ganho ou perda que normalmente é refletido nos livros da subsidiária operando em uma moeda funcional diferente da moeda de relato da controladora. Este ganho ou perda não será eliminado na consolidação. Este ponto parece contra-intuitivo e poderia estar na raiz de muitos erros nesta área. A Figura 3 mostra um exemplo da tradução de uma subsidiária operando em uma moeda funcional estrangeira sob a contabilidade adequada, enquanto a Figura 4 mostra um exemplo do erro comum. Nestes exemplos, uma empresa-mãe emprestou 2 milhões a uma subsidiária cuja moeda funcional é o euro. A controlada registrou o valor em seus livros à alíquota vigente naquele momento1 0,7000. No próximo período de relato, a taxa de câmbio aplicável foi de 1 0,6000. Ao comparar o Anexo 3 ao Anexo 4. observe como o erro pode ser sutil. Erro 2: Preparar a demonstração consolidada dos fluxos de caixa com base nos valores apresentados nos balanços patrimoniais consolidados. O segundo erro comum é misstating a declaração de fluxos de caixa por alocação de mudanças nos fluxos de caixa dos efeitos das taxas de moeda estrangeira entre os itens individuais linha de fluxo de caixa. US GAAP exige que a demonstração dos fluxos de caixa apresentar alterações nos fluxos de caixa à taxa em vigor na data em que os fluxos de caixa ocorreram, embora as regras permitam a utilização da taxa média em vigor durante o período se razoavelmente aproxima o momento do dinheiro Fluxos. A questão é que muitos preparadores apresentam a demonstração dos fluxos de caixa de acordo com o método indireto. Ao preparar a demonstração dos fluxos de caixa para uma empresa consolidada que negoceia em mais de uma moeda funcional, é simples preparar uma demonstração dos fluxos de caixa com base nos balanços consolidados do período corrente e do período anterior, mas não corretos. Os balanços patrimoniais consolidados foram preparados utilizando as taxas de câmbio em vigor em cada data de balanço, mas devem ser convertidos para a moeda de relato utilizando a taxa de câmbio média vigente durante o período. As diferenças entre essas taxas podem ser significativas. Mesmo se a diferença entre as taxas de câmbio é relativamente pequena, o erro é muitas vezes óbvio na face das demonstrações financeiras de uma empresa, porque ou a demonstração dos fluxos de caixa omitirá o item de linha utilizado para contabilizar os efeitos das moedas estrangeiras sobre os fluxos de caixa ou alterações Os fluxos de caixa corresponderão, na sua opinião, a alterações de valores reportados nos balanços consolidados. A maneira correta de preparar uma demonstração consolidada dos fluxos de caixa requer um pouco de trabalho. A demonstração deve ser preparada usando a atividade de fluxo de caixa ao nível da moeda funcional que foi convertida para a moeda de relato usando a taxa de câmbio média vigente para o período. Por exemplo, uma empresa-mãe que relata demonstrações financeiras em dólares norte-americanos que tem subsidiárias usando o euro e o iene deve preparar três demonstrações de fluxos de caixaU. S. Dólar, euro e iene. As demonstrações preparadas em euros e ienes para cada uma das subsidiárias seriam convertidas em dólares norte-americanos utilizando a taxa de câmbio média em vigor e as três seriam combinadas, considerando as entradas de eliminação, para criar a demonstração consolidada dos fluxos de caixa. (Clique aqui para fazer o download dos Anexos 5 e 6, ilustrações das maneiras corretas e incorretas de preparar uma demonstração consolidada dos fluxos de caixa.) Erro 3: Não reconhecer a necessidade de modificar a contabilização de transações em moeda estrangeira em ambientes altamente inflacionários. As empresas podem não reconhecer que estão operando em uma economia que se tornou altamente inflacionária e, portanto, não modificar adequadamente a sua contabilidade para as traduções em moeda estrangeira. Essencialmente, eles continuam a reconhecer os ajustes de conversão de moeda em OCI e continuam a traduzir todos os ativos e passivos às taxas de conversão atuais. Contudo, de acordo com o US GAAP, as demonstrações contábeis da entidade estrangeira que opera em um ambiente altamente inflacionário precisam ser remensuradas como se a moeda funcional fosse a moeda de relato, o que geralmente resulta em ajustes de conversão sendo registrados nos ganhos atualmente e requer que procedimentos diferentes Para converter ativos e passivos não monetários. Um exemplo disto é a Venezuela, que atingiu um status altamente inflacionário para fins de US GAAP com vigência a partir de 30 de novembro de 2009. Nessa data, uma empresa norte-americana com uma subsidiária venezuelana deixaria de usar bolívares como moeda funcional da subsidiária venezuelana. A controlada reavaliará os ativos e passivos em dólares norte-americanos em 30 de novembro de 2009, e esses valores se tornarão a base contábil dos ativos e passivos da controlada venezuelana. A seguir, a controlada deve mensurar os ativos e passivos monetários às taxas de câmbio correntes (isto é, o balanço patrimonial) e reconhecer um ganho ou perda nessa conversão no lucro líquido. Isso diverge significativamente das regras antes da aplicação da contabilidade altamente inflacionária, onde tais ganhos e perdas seriam reconhecidos apenas em OCI. TRÊS MANEIRAS DE MITIGAR O RISCO DE INFORMAÇÕES As empresas podem reduzir o risco de aplicação incorreta das regras contábeis para as transações em moeda estrangeira e, por sua vez, falsificar as demonstrações financeiras, seguindo estas três etapas: Etapa 1: Adotar políticas contábeis compreensíveis. As empresas dos EUA que operam em países estrangeiros devem desenvolver e aderir a uma forte política de toda a empresa sobre a tradução de contas intercompanhias. Em outras palavras, uma empresa deve ter diretrizes claras que pessoal de contabilidade de nível inferior pode seguir facilmente. Uma política bem documentada iria educar o pessoal sobre a contabilidade apropriada para transações em moeda estrangeira e iria incorporar os ajustes necessários de tradução periódica nos procedimentos normais de fechamento de fim de mês da empresa. Etapa 2: Examine o sistema. As empresas globais também devem assegurar que cada sistema de contabilidade usado para executar procedimentos de consolidação processa os processos de acordo com os US GAAP. Idealmente, o sistema permitirá que os usuários vejam uma trilha clara de traduções em moeda estrangeira que podem ser rastreados de volta das demonstrações financeiras. As empresas que utilizam um sistema de caixa-preta, onde as demonstrações financeiras vêm de subsidiárias em moeda estrangeira e o sistema cospe as demonstrações financeiras consolidadas, podem ter mais dificuldade em detectar erros em moeda estrangeira. Essas empresas devem ser capazes de olhar para trás a cortina de sistemas de contabilidade para entender como as contas são traduzidas e consolidadas. Etapa 3: Implementando controles internos adequados. As empresas globais também devem implementar controles internos projetados para analisar e detectar distorções em ganhos e perdas em moeda estrangeira. Esses controles devem analisar as contas incluídas no lucro líquido e a conta de conversão incluída no OCI. Os controles também devem monitorar as atividades da empresa para transações em moeda estrangeira significativas ou incomuns. IFRS VS. US GAAP Os três erros discutidos aqui podem ocorrer independentemente de uma empresa aplicar IFRS ou US GAAP. No entanto, vale ressaltar como diferenças nas regras entre IFRS e US GAAP podem afetar o mix de moedas funcionais utilizadas pelas empresas globais. As diferenças substantivas entre IFRS e US GAAP entram em jogo somente em ambientes altamente inflacionários ou ao selecionar ou mudar a moeda funcional de uma empresa. Uma vez que uma entidade é determinada a operar em um ambiente altamente inflacionário, IFRS e US GAAP divergem significativamente. O IFRS usa uma abordagem que repõe os valores históricos (potencialmente incluindo os valores comparativos do ano anterior) em seu valor atual, usando taxas de fim de período. Por outro lado, os US GAAP determinam que a entidade adote a moeda de relato como sua moeda funcional. Ao selecionar uma moeda funcional, as IFRS identificam fatores primários e secundários a serem considerados. Os US GAAP também listam fatores para consideração na seleção, mas atribuem igual peso a eles. Quando uma empresa muda sua moeda funcional, as IFRS sempre contabilizam a mudança prospectivamente. US GAAP, no entanto, em certas circunstâncias requer aplicação retrospectiva da alteração. As IFRS e os US GAAP também usam uma nomenclatura diferente para assuntos de moeda estrangeira. Por exemplo, IFRS refere-se à moeda de apresentação, mas o US GAAP usa a moeda de apresentação. Contudo, para além das diferenças acima referidas, as duas bases de contabilidade são iguais e, consequentemente, os erros aqui descritos podem ocorrer se uma empresa aplica as IFRS ou os US GAAP. Clique aqui para baixar exemplos detalhados de Erro 2. Moeda estrangeira está desempenhando um papel maior na prestação de contas financeiras como empresas dos EUA cada vez mais olhar para os mercados externos para o crescimento. Empresas participantes em mercados estrangeiros devem estar cientes de três erros comuns na contabilidade de moeda estrangeira. Eles estão escondendo ganhos e perdas de moeda estrangeira em outras receitas abrangentes ao invés de reconhecê-los no lucro líquido preparando a demonstração consolidada dos fluxos de caixa com base nos valores apresentados nos balanços consolidados e não reconhecendo a necessidade de modificar a contabilização de transações em moeda estrangeira Em ambientes altamente inflacionários. As empresas podem reduzir o risco de aplicação incorreta das regras contábeis para as transações em moeda estrangeira de três maneiras principais: adotar políticas contábeis compreensíveis usando modelos apropriados e implementar controles internos adequados. As empresas precisam permanecer no topo da contabilidade de conversão de moeda estrangeira. Com o nível de atividade estrangeira crescente, é fácil de fazer erros dispendiosos sobre as demonstrações financeiras. Scott L. Spencer (scott. spencercrowehorwath) é sócio, e Glenn E. Richards (glenn. richardscrowehorwath) é gerente sênior da Crowe Horwath LLP, ambos no escritório de Oak Brook, Illinois. Para comentar este artigo ou sugerir uma idéia para outro artigo, entre em contato com Kim Nilsen, editor executivo, em knilsenaicpa. org ou 919-402-4048.Deriving Foreign Currency Impact On Cash Flow Statement (indireto) (Controlador) 31 de agosto de 2013 Sobre o impacto de moeda estrangeira na demonstração de fluxo de caixa, fui solicitado a preparar a demonstração dos fluxos de caixa para a nossa Companhia. No passado eu tinha preparado o fluxo de caixa usando os balanços em USD, mas agora eu fui convidado a preparar primeiro o fluxo de caixa nas moedas locais e depois traduzi-las para USD para incluir o item de linha para o impacto de ganhos ou perdas de moeda estrangeira . Não consigo descobrir como preparar as declarações para refletir isso. Não tenho certeza se isso é importante, mas nós também estamos agora obrigados a levar a CTA sobre a demonstração de resultados e não o balanço. Qualquer ajuda que você pode dar sobre a metodologia de demonstração de fluxo de caixa será muito apreciada (Controller at Perforce Software) 28 de março de 2013 Ok, partes doentes para quem pode estar interessado. Você prepara uma planilha de fluxo de caixa para todos os seus subs estrangeiros em sua moeda local. Em seguida, a coluna de resumo para seus totais de fluxo de caixa em moeda local é transferida para uma planilha de consolidação e o caixa inicial é convertido na taxa de EOY de exercícios anteriores, o caixa final é convertido na taxa de EOY dos exercícios atuais e os itens de linha para as alterações são Todos convertidos à taxa média do ano (a menos que você tenha ativos históricos não monetários). O impacto fx será o valor de reconciliação em USD para cada sub. Você adiciona as colunas transversalmente para cada sub (cada traduzido como acima) e elimina as contas intercompany para obter seu fluxo de caixa consolidado. Alguém já usou essa metodologia antes? Uma maneira bastante direta para apoiar isso é construir sua declaração de fluxo de caixa em seus dados consolidados. Idealmente seu sistema financeiro tem um módulo de consolidação que suporta o rollup e CTA computação. O processo de rollup normalmente é executado de forma semelhante a: 1) Avaliação para a moeda de relatório funcional local em cada subsidiária - incluindo a reavaliação dos dados transacionais do sub ledger para ganhos de lucro realizados ou não realizados. 2) Consolidação das controladas - que precisa trabalhar com o método de reavaliação subsidiária (re-measure ou revalue) e os modelos de contas (mês, média do período, taxa histórica). Idealmente, a computação CTA é feita para você - para as reavaliações do mês anterior, bem como o período atual. 3) Uma vez que tudo está em sua moeda de consolidação você escrever sua declaração de fluxo de caixa contra os dados consolidados. Se o CTA for substancial, você pode listá-lo como um item de linha separado. Im não tem certeza que importa onde você levar o seu CTA - desde fontes e usos de dinheiro inclui o impacto do seu balanço em dinheiro. O impacto das perdas de lucros não realizadas, bem como do CTA, dependendo das moedas, poderia ter um impacto substancial sobre o relatório mês a mês. Gerenciamento de caixa real se move ainda mais desta declaração (meus dois bits) dado o impacto da moeda sobre esta declaração. ASC 830-230-55 fornece instruções de tradução específicas com base na sua moeda funcional, bem como uma prova desse valor. Você está correto na preparação das demonstrações de fluxo de caixa em moeda local, seguindo as regras de tradução correta, em seguida, consolidando e plugging efeito da taxa de câmbio em dinheiro. O efeito de mover seu CTA para a PampL significa que seus auditores fizeram a determinação para você (deve ser decisão de gerenciamento de acordo com ASC 830-10-55-4) que sua moeda-mãe é a moeda funcional para seus subs. Eu sou um grande fã de moeda-pai funcional, mas geralmente não deve ser uma decisão de auditor, nem uma decisão tomada de ânimo leve. Eu sempre provar o efeito da taxa de câmbio em dinheiro para garantir que o meu modelo está funcionando, mas começando com moeda local CF declarações é a maneira mais transparente para ver todas as peças.